技術(shù)轉(zhuǎn)移中心（科技園）財(cái)務(wù)管理規(guī)定

 

一、庫(kù)存現(xiàn)金管理

1.本單位財(cái)務(wù)中心庫(kù)存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)，不得超限額存放現(xiàn)金；

2.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)制度，做到日清日結(jié)，保證現(xiàn)金的安全?，F(xiàn)金遇有短款，應(yīng)及時(shí)查明原因，報(bào)告單位領(lǐng)導(dǎo)，并要追究責(zé)任者的責(zé)任；

3.不準(zhǔn)用“白條”入賬；

4.不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金；

5.到本單位以外金融機(jī)構(gòu)提取或送存現(xiàn)金（限額1萬(wàn)元以上）時(shí)，需由兩名人員一同前往；

6.現(xiàn)金出納員必須嚴(yán)格妥善保管金庫(kù)密碼和鑰匙；

7.現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫(kù)內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價(jià)證券；私人財(cái)物不得存放入內(nèi)；

8.現(xiàn)金出納員必須隨時(shí)接受開(kāi)戶(hù)銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督；

9.出納員必須嚴(yán)格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定。

二、銀行存款管理

1.本單位必須遵守中國(guó)人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本賬戶(hù)和輔助賬戶(hù)的開(kāi)戶(hù)和本單位各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)；

2.本單位必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中國(guó)人民銀行法》《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度；

3.作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存；

4.銀行結(jié)算方式根據(jù)本單位實(shí)際情況采取以下幾種方式:支票、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款（僅限于水費(fèi)、電費(fèi)、電話(huà)費(fèi)結(jié)算），除上述結(jié)算方式外，其他不予使用；

5.從銀行取回的各種結(jié)算憑證，要及時(shí)入賬；

6.本單位出納員應(yīng)及時(shí)將本單位銀行存款明細(xì)賬與銀行對(duì)賬單逐筆進(jìn)行核對(duì)。于每月末做出銀行核對(duì)余額調(diào)節(jié)明細(xì)表；

7.銀行出納員對(duì)銀行調(diào)節(jié)明細(xì)表所記載的賬項(xiàng)必須及時(shí)查明原因，對(duì)出現(xiàn)的差錯(cuò)通知責(zé)任人進(jìn)行更正，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)要及時(shí)予以清理。造成的賬目不一致，應(yīng)盡快解決；

8.空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實(shí)行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號(hào)碼等。

三、往來(lái)賬款的管理

1.應(yīng)收賬款的管理：本單位各項(xiàng)目部根據(jù)會(huì)計(jì)收入準(zhǔn)則的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)具發(fā)票后，由財(cái)務(wù)中心做好賬務(wù)處理，登記有關(guān)收入和與客戶(hù)應(yīng)收賬款往來(lái)的會(huì)計(jì)賬簿，同時(shí)定期與項(xiàng)目部進(jìn)行核對(duì)，保證雙方賬目相符；

2.其他應(yīng)收款的管理：本單位各部門(mén)形成的出差借款、采購(gòu)借款、備用金等應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時(shí)報(bào)銷(xiāo)，每年12月中旬進(jìn)行清理；

3.應(yīng)付款項(xiàng)的管理：本單位各部門(mén)因采購(gòu)形成的應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，登記相應(yīng)的賬簿，定期與相關(guān)部門(mén)對(duì)賬，保證雙方賬目相符。

四、合同、成本費(fèi)用管理

1.銷(xiāo)售合同簽訂后，需第一時(shí)間內(nèi)攜合同到財(cái)務(wù)中心辦理登記。如未提供合同，財(cái)務(wù)中心不受理其業(yè)務(wù)；

2.重視收入與成本費(fèi)用的配比，保證合理的利潤(rùn)率；

3.財(cái)務(wù)中心嚴(yán)格控制成本，對(duì)與合同、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的開(kāi)支拒絕支付；

4.按合同規(guī)定及時(shí)到財(cái)務(wù)中心開(kāi)具發(fā)票，合同延期須簽補(bǔ)充協(xié)議并報(bào)財(cái)務(wù)中心；

5.采購(gòu)或報(bào)銷(xiāo)應(yīng)取得有效發(fā)票。收取的各類(lèi)發(fā)票，必須字跡清楚，不得涂改；各項(xiàng)目?jī)?nèi)容填寫(xiě)齊全、準(zhǔn)確無(wú)誤，否則一律退還給開(kāi)票方，不得作為結(jié)算、抵扣憑證；發(fā)票抬頭的本單位名稱(chēng)必須完整且與所在單位保持一致，所取得發(fā)票種類(lèi)及開(kāi)具內(nèi)容必須與業(yè)務(wù)內(nèi)容保持一致。

五、本單位扣繳的項(xiàng)目管理費(fèi)用

1. 扣繳的項(xiàng)目管理費(fèi)用采用分段超額累退比例法計(jì)算，按照不超過(guò)項(xiàng)目合同總額的一定比例計(jì)取，具體如下：50萬(wàn)元及以下部分為5%；50萬(wàn)元至100萬(wàn)元的部分為4%；超過(guò)100萬(wàn)元的部分為3%；

2.依法計(jì)算繳納增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加及地方教育費(fèi)、企業(yè)所得稅、印花稅等；

3.按凈利潤(rùn)的15%向省財(cái)政廳交納國(guó)有資本運(yùn)營(yíng)收益；

4.按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積金。

六、發(fā)票管理

1.發(fā)票的保存與使用：

（1）領(lǐng)購(gòu)發(fā)票時(shí)，必須由發(fā)票管理員向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)；

（2）增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票必須按規(guī)定存放到財(cái)務(wù)人員專(zhuān)用文件柜中；

（3）需開(kāi)具發(fā)票時(shí)必須將已開(kāi)具好的發(fā)票妥善保管，未開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票及時(shí)放到財(cái)務(wù)人員專(zhuān)用文件柜中；

（4）對(duì)于開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票存根及作廢的，月末必須按規(guī)定裝訂成冊(cè)，并按增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票存放時(shí)限存放，確保完整無(wú)損；

（5）嚴(yán)禁將本單位領(lǐng)購(gòu)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票向他人提供使用；

（6）發(fā)票管理員必須按規(guī)定及時(shí)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票核銷(xiāo)手續(xù)；

（7）發(fā)票管理員因工作變動(dòng)或調(diào)離必須按稅法和企業(yè)管理制度規(guī)定辦理移交手續(xù)。

2.按增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票的開(kāi)具范圍，開(kāi)具發(fā)票；

本單位銷(xiāo)售貨物，應(yīng)稅勞務(wù)，根據(jù)增值稅細(xì)則規(guī)定，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)，必須向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票。向小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅項(xiàng)目，應(yīng)開(kāi)具普通發(fā)票，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票。

3.專(zhuān)用發(fā)票按以下要求開(kāi)具：

（1）字跡清楚；

（2）項(xiàng)目填寫(xiě)齊全；

（3）票物相符，票面金額與實(shí)際收取的金額相符；

（4）各項(xiàng)目?jī)?nèi)容準(zhǔn)確無(wú)誤；

（5）發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或發(fā)票專(zhuān)用章；

（6）按照規(guī)定的時(shí)限開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票；

（7）不得開(kāi)具票樣與國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一制定的票樣不相符合的專(zhuān)用發(fā)票。

4.嚴(yán)格按照本單位規(guī)定時(shí)限開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票，不提前或滯后；

5.銷(xiāo)售貨物并向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票后，如發(fā)生退貨或銷(xiāo)售折讓?zhuān)瑧?yīng)視不同情況分別按以下規(guī)定辦理：

（1）購(gòu)買(mǎi)方在未付貨款并且未做賬務(wù)處理的情況下，須將原發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)退還本單位。將該發(fā)票各聯(lián)次注明“作廢”字樣，作廢該份增值稅專(zhuān)用發(fā)票；

（2）在購(gòu)買(mǎi)方已付款，或者貨款未付但已作賬務(wù)處理發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)無(wú)法退還的情況下，購(gòu)買(mǎi)方必須取得當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的進(jìn)貨退出或索取折讓證明單送交本單位，作為本單位開(kāi)具負(fù)數(shù)發(fā)票的依據(jù)；

（3）本單位取得的進(jìn)貨退出或索取折讓證明單要裝訂成冊(cè)，并依照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行保管。

6.增值稅進(jìn)項(xiàng)稅抵扣聯(lián)按期裝訂成冊(cè)；

7.不丟失、損（撕）毀發(fā)票，不擅自銷(xiāo)毀專(zhuān)用發(fā)票的基本聯(lián)次；

8.不符合規(guī)定的專(zhuān)用發(fā)票，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；

9.丟失專(zhuān)用發(fā)票，必須按規(guī)定程序及時(shí)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)、公安機(jī)關(guān)報(bào)告；

10.不代開(kāi)、虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

七、納稅申報(bào)

本單位應(yīng)按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求及時(shí)申報(bào)所有納稅報(bào)表并及時(shí)繳納稅款。

八、稅務(wù)檔案管理

1.將各年度所有法定納稅申報(bào)表及內(nèi)部稅務(wù)管理報(bào)表按月裝訂成冊(cè)，并規(guī)范制作文件封面，妥善存檔保管；

2.將各年度企業(yè)所得稅匯算清繳審核報(bào)告、財(cái)產(chǎn)損失審核報(bào)告及其他有關(guān)稅務(wù)審核報(bào)告規(guī)范裝訂成冊(cè)，妥善保管；

3.將稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的各種批復(fù)、檢查處理決定等文件裝訂成冊(cè)，并規(guī)范制作文件封面，妥善存檔保管；

4.建立《稅務(wù)檔案保管清冊(cè)》，對(duì)所有納稅申報(bào)表、審計(jì)報(bào)告、稅務(wù)批復(fù)、稅法文件等詳細(xì)記錄在保管清冊(cè)中；

5.若稅務(wù)人員離職，應(yīng)規(guī)范辦理稅務(wù)檔案移交手續(xù)，填寫(xiě)移交清單，移交清楚后方可辦理其他離職手續(xù)。

九、其他財(cái)務(wù)事項(xiàng)

1.控制現(xiàn)金使用，本地2000元、異地5000元以上每筆開(kāi)支須轉(zhuǎn)賬；

2.一次性報(bào)銷(xiāo)5000元以上現(xiàn)金需預(yù)約；

3.財(cái)務(wù)中心嚴(yán)格審核各種票據(jù)，涂改、大小寫(xiě)不符、字跡不清、單位名稱(chēng)錯(cuò)誤或不全、毀損、過(guò)期等發(fā)票，以及未按規(guī)定種類(lèi)使用發(fā)票、白條等，皆不得入賬；

4.與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的開(kāi)支、個(gè)人費(fèi)用等，不能報(bào)銷(xiāo)；

5.控制招待費(fèi)支出。稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定全部招待費(fèi)支出只允許所得稅前扣除60%，同時(shí)滿(mǎn)足不得超過(guò)營(yíng)業(yè)收入的5‰的條件；

6.嚴(yán)禁虛開(kāi)、代開(kāi)各種發(fā)票，虛報(bào)開(kāi)支或套取現(xiàn)金，一切后果由項(xiàng)目部或經(jīng)辦人自負(fù)。